接上兩篇公司債券發(fā)行上市信息披露（1）公司債券發(fā)行上市信息披露（2），這一篇繼續(xù)講述募集說(shuō)明書的編制要求，遵循募集說(shuō)明書現(xiàn)有規(guī)則和體例框架，給出參考性文本或細(xì)化可操作的撰寫要求，《參考文本》的主要特點(diǎn)是以債券償付能力為核心原則；投資者能夠獲取簡(jiǎn)明通俗的關(guān)鍵信息；條款適用具有靈活及可操作性。

(1)重要性原則；(2)針對(duì)性原則；(3)避免對(duì)尚未采取的措施進(jìn)行任何描述

一、與發(fā)行人相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)

1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

3、管理風(fēng)險(xiǎn)

4、政策風(fēng)險(xiǎn)

二、本次債券的投資風(fēng)險(xiǎn)

1、本次債券特有的利率風(fēng)險(xiǎn)

2、本次債券特有的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

3、本次債券特有的償付風(fēng)險(xiǎn)

按照申報(bào)階段和發(fā)行階段不同適用，部分特殊發(fā)行條款參考《指南二》

（三） 發(fā)行金額：

?【一次發(fā)行】本次債券發(fā)行總額不超過(guò)人民幣xx億元（含xx億元），擬一次發(fā)行。

?【分期發(fā)行】本次債券發(fā)行總額不超過(guò)人民幣xx億元（含xx億元），擬分期發(fā)行。

?【分品種發(fā)行】本次債券分品種發(fā)行。其中品種一 ____（具體約定事項(xiàng)，如有）；品種二 ____（具體約定事項(xiàng)，如有）；____（其他品種或其他約定事項(xiàng)，如有）。

（四） 債券期限：

?【一次發(fā)行】本次債券期限不超過(guò)xx年（含xx年）。

?【分期發(fā)行單一期限】本次債券期限不超過(guò)xx年（含xx年），為單一期限品種。

?【分期發(fā)行多種期限】本次債券期限不超過(guò)xx年（含xx年），為多種期限的混合品種。

?【分期發(fā)行期限不定】本次債券期限不超過(guò)xx年（含xx年） 品種，可為單一期限品種，也可為多種期限的混合品種。

（六）債券利率及其確定方式：

?【固定利率】本次債券為固定利率債券，債券票面利率將根據(jù)O網(wǎng)下詢價(jià)簿記結(jié)果，由發(fā)行人與主承銷商 協(xié)商確定O ___（其他確定方式）。

?【掛鉤相關(guān)標(biāo)的的浮動(dòng)利率】本次債券為浮動(dòng)利率債券，債券票面利率由基準(zhǔn)利率加上基本利差確定。

基本利差將根據(jù)O網(wǎng)下詢價(jià)簿記結(jié)果，由發(fā)行人與主承銷商協(xié)商確定O____（其他確定方式），在債券存續(xù)期內(nèi)固定不變。

基準(zhǔn)利率將與 ____掛鉤，基準(zhǔn)利率為確定方式為 ____，調(diào)整頻率為 ____。（發(fā)行人可以根據(jù)需要設(shè)置基準(zhǔn)利率的掛鉤標(biāo)的，掛鉤標(biāo)的包括但不限于Shibor、Libor、質(zhì)押式回購(gòu)利率、定期存款基準(zhǔn)利率、人民幣貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率（LPR）等）

（十六）質(zhì)押式回購(gòu)安排：

本次公司債券發(fā)行結(jié)束后，認(rèn)購(gòu)人①可按照有關(guān)主管機(jī)構(gòu)的規(guī)定進(jìn)行債券質(zhì)押式回購(gòu)②不可進(jìn)行債券質(zhì)押式。

按照申報(bào)階段和發(fā)行階段不同適用，部分特殊發(fā)行條款參考《指南二》

主要參考《指引1號(hào)》的具體要求

一、本次債券的募集資金規(guī)模

二、本次債券募集資金使用計(jì)劃

三、募集資金的現(xiàn)金管理

國(guó)債、政策性銀行金融債、地方政府債、交易所債券逆回購(gòu)等

四、募集資金使用計(jì)劃調(diào)整的授權(quán)、決策和風(fēng)險(xiǎn)控制措施

本次公司債券募集資金使用計(jì)劃調(diào)整的申請(qǐng)、分級(jí)審批權(quán)限、決策程序、風(fēng)險(xiǎn)控制措施等

五、本次債券募集資金專項(xiàng)賬戶管理安排

賬戶管理安排和監(jiān)督機(jī)制等

六、募集資金運(yùn)用對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況的影響

影響較大的，請(qǐng)披露具體影響情況

七、發(fā)行人關(guān)于本次債券募集資金的承諾

不用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出；在存續(xù)期間變更募集資金用途的，應(yīng)及時(shí)披露有關(guān)信息；證監(jiān)會(huì)及本所相關(guān)規(guī)則對(duì)特殊行業(yè)或特定發(fā)行人等募集資金用途另有要求的， 從其要求補(bǔ)充相關(guān)承諾（城建類企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)等）

八、前次公司債券募集資金使用情況

如何核查“前次”