6月24日，ST先鋒公告，公司、董事長熊軍、總經(jīng)理盧先鋒、財務(wù)總監(jiān)葉林玲和董事會秘書凌賽珍收到寧波證監(jiān)局出具的警示函，警示函關(guān)注的是上市公司在今年4月末披露年報中表示去年虧損近1億元，這與此前披露的業(yè)績預(yù)告中虧損數(shù)百萬元大相徑庭。

今年1月30日，先鋒新材公告，預(yù)計2023年歸母凈利潤為虧損487.93萬元至-975.53萬元，公告披露的次日，公司股價大跌7.84%。

到了4月24日，公司披露業(yè)績預(yù)告修正公告，將凈利潤數(shù)據(jù)修正為虧損9468.45萬元至1.05億元。且4月30日，公司披露年報，2023年度經(jīng)審計凈利潤為-9958.62萬元。隨即公司被實施其他風(fēng)險警示，股票更名為“ST先鋒”。寧波證監(jiān)局在警示函中表示，公司業(yè)績預(yù)告披露的預(yù)計凈利潤不準確，與年度報告披露的經(jīng)審計凈利潤差異較大，且未及時修正。

多筆大額計提是此次業(yè)績修正的主要因素。公告稱，公司為關(guān)聯(lián)方寧波開心投資有限公司（以下簡稱開心投資）和寧波先鋒弘業(yè)投資控股有限公司（以下簡稱先鋒弘業(yè)）總額不超過3.2億元的銀行貸款提供連帶責(zé)任擔(dān)保。截至2023年底，上述關(guān)聯(lián)擔(dān)保余額為1.93億元，其中5550萬元關(guān)聯(lián)擔(dān)保的銀行貸款已于3月15日到期，剩余關(guān)聯(lián)擔(dān)保的銀行貸款將陸續(xù)于2024年全部到期。

“根據(jù)開心投資、先鋒弘業(yè)及其控股股東的財務(wù)狀況，公司出于謹慎性考慮，以未來可能的違約事件造成的損失的期望值計提了財務(wù)擔(dān)保合同損失，調(diào)減2023年度歸母凈利潤約5550萬元?！?/p>

同時，公司與關(guān)聯(lián)方KRS公司交易形成的應(yīng)收賬款因其回款情況不及預(yù)期及其控股股東的財務(wù)狀況惡化，經(jīng)公司評估，出于謹慎性考慮，增加計提與KRS公司形成的應(yīng)收賬款壞賬準備，調(diào)減2023年度歸母凈利潤約1200萬元。

先鋒新材還表示，由于公司目前的可抵扣暫時性差異金額較大，公司未來應(yīng)納所得稅的可實現(xiàn)性、實現(xiàn)的時間及適用稅率存在一定的不確定性，出于謹慎性考慮，公司未確認當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)并調(diào)整了以前年度已確認的遞延所得稅資產(chǎn)，調(diào)減2023年度歸母凈利潤約1500萬元。

寧波證監(jiān)局在6月24日的公告中表示，公司上述行為違反相關(guān)規(guī)定。公司董事長熊軍、總經(jīng)理盧先鋒、財務(wù)總監(jiān)葉林玲、董事會秘書凌賽珍未按照規(guī)定履行忠實勤勉義務(wù)，對公司上述違規(guī)行為負有主要責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，寧波證監(jiān)局決定對公司及上述相關(guān)人員采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

實控人或喪失控股股東地位

年內(nèi)經(jīng)過多輪下挫，股價已經(jīng)下跌近68%，當(dāng)前市值僅為5.8億元。

近期公司頻繁受到監(jiān)管關(guān)注，年初的一則公告，還揭露了實控人盧先鋒“隱秘”了五年之久的股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項。

根據(jù)2018年簽訂的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》約定，盧先鋒將持有的先鋒新材29.8%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給賀沁銘或其指定受讓人，轉(zhuǎn)讓價格不超過10億元，轉(zhuǎn)讓價款中指定2億元用于盧先鋒購買公司現(xiàn)有核心資產(chǎn)。

但經(jīng)過或明或暗的付款方式之后，盧先鋒合計收到股權(quán)轉(zhuǎn)讓款7.02億元，雙方在履行《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》過程中發(fā)生了糾紛，盧先鋒起訴要求賀沁銘支付剩余股權(quán)轉(zhuǎn)讓款2.98億元并支付利息，且相關(guān)信息直至今年的3月份才披露。在該事項披露后還收到了證監(jiān)局的警示函：今年3月22日寧波證監(jiān)局表示，該事項涉及先鋒新材控制權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)及時披露，而先鋒新材直至2024年3月19日才予以披露，違反了相關(guān)規(guī)定。寧波證監(jiān)局決定對公司及實控人盧先鋒采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案，后續(xù)將根據(jù)核查情況決定采取進一步措施。

本月初，公司公告，截至5月31日，控股股東盧先鋒及其一致行動人合計持有公司8401萬股股票，占公司總股本的17.72%。其中，8341萬股已被司法凍結(jié)，占其所持公司股份數(shù)量的99.29%。公告還提到，盧先鋒目前仍是公司的控股股東和實際控制人，但由于其所持股票均處于質(zhì)押和凍結(jié)狀態(tài)，若相關(guān)執(zhí)行成功，存在喪失控股股東地位的風(fēng)險。

業(yè)績“變臉”原因五花八門

業(yè)績預(yù)告“變臉”的公司并不是孤例，計提減值、調(diào)減收入是兩大主要原因。

如跨界光伏的聆達股份此前預(yù)計2023年凈利潤虧損1900萬元—3800萬元，但隨后下修至虧損2.49億元—2.98億元。公司表示，子公司金寨嘉悅近期臨時停產(chǎn)后，公司基于謹慎性原則，根據(jù)初步估值對金寨嘉悅的相關(guān)資產(chǎn)計提減值準備2.28億元，其中新增計提固定資產(chǎn)減值約2.19億元，其中新增計提存貨跌價準備約563萬元，該調(diào)整導(dǎo)致此前公司業(yè)績預(yù)告中的財務(wù)指標出現(xiàn)更正。

4月份，還有鴻博股份發(fā)布業(yè)績預(yù)告修正公告顯示，公司2023年歸母凈利潤為虧損5000萬元—5800萬元。而在1月11日的業(yè)績預(yù)告中，公司預(yù)計2023年度凈利潤為盈利3740萬元—5610萬元，同比扭虧為盈。業(yè)績變臉的主要原因系公司英博數(shù)科于2023年開展與北京京能就智算中心建設(shè)設(shè)備采購的合作，截至2023年底，就上述合作項目公司已收到北京京能支付的首筆合同款約5億元，公司已交付了部分設(shè)備并取得階段性設(shè)備驗收確認單。公司與年審會計師進一步深入溝通，上會會計師事務(wù)所認為，公司應(yīng)在該項目所有設(shè)備交付并完成最終部署后方可確認收入，相關(guān)收入在營業(yè)收入中予以扣除。因此，公司對業(yè)績預(yù)告中的財務(wù)指標進行了更正。

此外，還有棕櫚股份預(yù)計去年全年虧損額由4億至5.2億元升至7億到8.8億元；東方國信則將虧損區(qū)間由2.6億元至3.5億元擴大至3.12億元至4.2億元。